#Belgium #stateaid: Komisia dospela k záveru, že belgický daňový systém „nadmerného zisku“ je nezákonný; približne 700 miliónov EUR, ktoré sa majú získať od 35 nadnárodných spoločností

Belgický systém dane z nadmerného zisku platný od roku 2005 umožňoval určitým spoločnostiam nadnárodných spoločností platiť v Belgicku na základe daňových rozhodnutí podstatne nižšiu daň. Schéma znížila základ dane z príjmu právnických osôb o 50% až 90% na zľavu za takzvané „nadmerné zisky“, ktoré údajne vyplývajú z členstva v nadnárodnej skupine. Hĺbkové vyšetrovanie Komisie otvoril vo februári 2015 preukázalo, že schéma sa odchyľovala od bežnej praxe podľa belgických pravidiel o dani z príjmov právnických osôb a takzvaného „princípu nezávislého vzťahu“. Podľa pravidiel štátnej pomoci EÚ je to nezákonné.

Komisárka Margrethe Vestagerová, zodpovedná za politiku hospodárskej súťaže, uviedla: „Belgicko poskytlo vybranému počtu nadnárodných spoločností značné daňové výhody, ktoré porušujú pravidlá štátnej pomoci EÚ. Narúša hospodársku súťaž v zásluhách tým, že stavia nerovnako menších konkurentov, ktorí nie sú nadnárodnými spoločnosťami.

Existuje mnoho legálnych spôsobov, ako môžu krajiny EÚ dotovať investície, a veľa dobrých dôvodov na investovanie v EÚ. Ak však krajina poskytuje určitým nadnárodným spoločnostiam nelegálne daňové výhody, ktoré im umožňujú vyhnúť sa plateniu daní z väčšiny ich skutočných ziskov, vážne to poškodzuje spravodlivú hospodársku súťaž v EÚ, v konečnom dôsledku na úkor občanov EÚ. ““

Daňový systém „nadmerného zisku“ uviedol na trh daňový úrad pod logom „Iba v Belgicku“. Zvýhodňovala iba určité nadnárodné skupiny, ktorým bolo na základe systému priznané daňové rozhodnutie, zatiaľ čo samostatné spoločnosti (tj spoločnosti, ktoré nie sú súčasťou skupín) pôsobiace iba v Belgicku, nemohli požadovať podobné výhody. Tento systém predstavuje veľmi vážne narušenie hospodárskej súťaže na jednotnom trhu EÚ ovplyvňujúce širokú škálu hospodárskych odvetví.

Nadnárodných spoločností ťaží zo systému sú hlavne európske spoločnosti, ktoré tiež boli odstránené väčšinu daní v rámci režimu. Komisia odhaduje celková suma, ktorá sa má vrátiť od spoločností, aby sa okolo 700 miliónov €.

Prebytočný schéma Zisk

Podľa belgických pravidiel o dani z príjmov právnických osôb sa spoločnosti zdaňujú na základe zisku skutočne zaznamenaného z činností v Belgicku. Systém „nadmerného zisku“ z roku 2005, ktorý sa zakladá na článku 185 ods. 2 písm. B) „Code des Impôts sur les Revenus / Wetboek Inkomstenbelastingen“, však umožnil nadnárodným spoločnostiam znížiť svoj daňový základ pre údajný „nadmerný zisk“ na základe záväzného daňového rozhodnutia. Zvyčajne platili štyri roky a bolo možné ich predĺžiť.

Na základe týchto daňových rozhodnutí sa skutočný zaznamenaný zisk nadnárodnej spoločnosti porovnáva s hypotetickým priemerným ziskom, ktorý by samostatná spoločnosť v porovnateľnej situácii dosiahla. Belgický daňový úrad považuje údajný rozdiel v zisku za „nadmerný zisk“ a daňový základ nadnárodnej spoločnosti sa proporčne znižuje. Je to založené na predpoklade, že nadnárodné spoločnosti vytvárajú „nadmerný zisk“ v dôsledku toho, že sú súčasťou nadnárodnej skupiny, napr. Vďaka synergiám, úsporám z rozsahu, dobrej povesti, sieťam klientov a dodávateľov, prístupu na nové trhy. Skutočný skutočný zaznamenaný zisk príslušných spoločností sa v praxi zvyčajne znížil o viac ako 50%, v niektorých prípadoch až o 90%.

Hĺbkové vyšetrovanie Komisie ukázalo, že odpočítaním „nadmerného zisku“ od skutočného základu dane spoločnosti sa schéma odchýlila od:

• Bežná prax v rámci belgických daňových predpisov. Dáva nadnárodným spoločnostiam, ktorí boli schopní získať takéto dane vládnucej preferenčné, selektívne dotáciu v porovnaní s inými spoločnosťami. Presnejšie povedané, aspoň 35 spoločnosti dostali nespravodlivú konkurenčnú daňové zvýhodnenie u konca, napríklad niektorý z ich samostatných konkurentmi, ktoré by mohli platiť dane zo skutočných ziskov zaznamenaných v Belgicku za normálnych belgických daňových predpisov, a;
• „princíp nezávislého vzťahu“ podľa pravidiel EÚ o štátnej pomoci. Aj za predpokladu, že nadnárodná spoločnosť vytvorí takéto „nadmerné zisky“, podľa princípu nezávislého vzťahu by sa rozdelili medzi spoločnosti skupiny spôsobom, ktorý odráža ekonomickú realitu, a potom sa zdaňovali tam, kde vzniknú. Podľa belgického systému „nadmerného zisku“ sa však tieto zisky jednoducho jednostranne diskontujú z daňového základu jednej spoločnosti v skupine.

Selektívne daňové výhody systému nemožno odôvodniť ani tvrdením Belgicka, podľa ktorého sú zníženia nevyhnutné na zamedzenie dvojitého zdanenia. Úpravy v skutočnosti vykonalo Belgicko jednostranne, tj nezodpovedali žiadosti z inej krajiny zdaniť rovnaké zisky. Systém nevyžaduje, aby spoločnosti preukazovali akékoľvek dôkazy alebo dokonca riziko dvojitého zdanenia. V skutočnosti to malo za následok dvojité nezdanenie.

Tento režim preto dáva spoločnostiam preferenčný daňový režim, ktorý je nezákonný v súlade s pravidlami EÚ o štátnej pomoci (článok 107 Zmluvy o fungovaní EÚ).

Zotavenie

Odkedy Komisia začala vyšetrovanie vo februári 2015, Belgicko pozastavilo režim „nadmerného zisku“ a v rámci tohto systému neprijalo žiadne nové daňové rozhodnutia. Spoločnosti, ktoré už dostali daňové rozhodnutia v rámci systému od jeho prvého uplatnenia v roku 2005, z neho však mali naďalej prospech.

Rozhodnutie Komisie vyžaduje, aby Belgicko prestalo uplatňovať systém „nadmerného zisku“ aj v budúcnosti. Okrem toho musí Belgicko v záujme odstránenia nespravodlivej výhody, ktorú príjemcovia systému požívali, a obnovenia spravodlivej hospodárskej súťaže teraz vymáhať celú nezaplatenú daň od najmenej 35 nadnárodných spoločností, ktoré mali prospech z nezákonného systému. Belgické daňové orgány musia teraz určiť, ktoré spoločnosti mali v skutočnosti prospech z nezákonného daňového režimu, a presné výšky dane, ktoré majú byť od každej spoločnosti vrátené. Komisia odhaduje, že celková suma predstavuje zhruba 700 miliónov EUR.

pozadia

Od júna 2013, bola Komisia vyšetruje daň vládnucej postupov členských štátov. To rozšíril tento informačný dopyt do všetkých členských štátoch v decembri 2014. v októbra 2015Komisia rozhodla, že Luxembursko a Holandsko udelili selektívne daňové výhody pre Fiat a Starbucks, resp. Komisia má tiež tri prebiehajúce vyšetrovanie hĺbkové skúmanie obavy, že rozhodnutie o daniach, môže viesť k vzniku štát vydá pomôcť, pokiaľ ide o Apple v Írsku, Amazon v Luxembursku a McDonald's v Luxemburgu.

Boj proti daňovým únikom a daňovým podvodom je jednou z hlavných priorít tejto Komisie. Tax Transparency Package predložila Komisia vlani v marci mal jeho prvý úspech v 2015 októbri, keď členské štáty dosiahla politickú dohodu o automatickej výmene informácií o daňových rozhodnutiach po iba siedmich mesiacoch rokovaní. Táto legislatíva prispeje k dosiahnutiu oveľa väčšej transparentnosti a bude pôsobiť odradzujúco od využívania daňových rozhodnutí ako nástroja na zneužívanie daní - dobrá správa pre podniky a pre spotrebiteľov, ktorí budú naďalej využívať tento veľmi užitočný daňový postup, avšak za veľmi prísna kontrola s cieľom zabezpečiť rámec pre spravodlivú daňovú súťaž.

V júni 2015 Komisia tiež predstavila sériu iniciatív na boj proti daňovým únikom, zabezpečiť udržateľné daňové príjmy a posilnenie jednotného trhu pre podniky. Navrhované opatrenia, ktorá je súčasťou Akčný plán Komisie pre spravodlivé a účinné zdaňovanie, Majú za cieľ výrazne zlepšiť daňovú prostredia v EÚ, čo je spravodlivejší, účinnejší a rast príjemný. Kľúčové činnosti zahŕňala rámec na zabezpečenie efektívneho zdaňovania, kde sú generované zisky a stratégiu znovuzahájenie spoločného konsolidovaného základu dane (CCCTB), pre ktorú je nový návrh sa očakáva v priebehu 2016.

Komisia teraz plánuje začať ďalší balíček iniciatív na boj proti daňovým únikom firemné rámci EÚ a na celom svete. Návrhy budú spočívať na jednoduchom princípe, že všetky spoločnosti, veľké i malé, musí zaplatiť daň kde oni robia ich zisky. Balíček budú prezentované na 27 januára a bude taktiež stanovuje koordinovaný celoúniovej prístup k uplatňovaniu osvedčených štandardov správy v oblasti daní na medzinárodnej úrovni.

Verzia rozhodnutí, ktorá nemá dôverný charakter, sa sprístupní pod číslom prípadu SA.37667 do registra štátnej pomoci na internetovej stránke GR pre hospodársku súťaž boli vyriešené raz nejaké otázky dôvernosti. Štátne Aid Weekly e-News uvádza nové publikácie o rozhodnutí o štátnej pomoci na internete a v Úradnom vestníku Európskej únie.

V reakcii na rozhodnutie Komisie poslankyňa Anneliese Dodds (S&D) uviedla: „Toto je zásadné rozhodnutie, ktoré ukazuje, že komisárka Vestagerová berie otázku agresívneho vyhýbania sa daňovým povinnostiam skutočne veľmi vážne. Zúčastnené čísla - 700 miliónov EUR od niektorých 35 spoločností - je obrovských a malo by vládam aj spoločnostiam vyslať dôrazné varovanie: že je to v úplnom rozpore s myšlienkou jednotného trhu, ktorý by niektorým spoločnostiam umožnil znížiť ich daňový účet takmer na nič, zatiaľ čo malé miestne podniky poslušne platia svoje spravodlivé ceny zdieľam.

„Už viackrát som vyzýval na prijatie opatrení v tejto oblasti, odkedy som sa stretol s belgickými orgánmi v rámci osobitného parlamentného výboru pre dane - a som skutočne rád, že Komisia dnes prijala tieto opatrenia. Nad rámec rozhodnutí nedávno vykonané proti spoločnostiam Starbucks a Fiat, to ukazuje, že európski občania neprijmú spoločnosti, ktoré neplatia svoj spravodlivý podiel daní, ani vlády, ktoré im pomáhajú uniknúť. ““

Belgická daňová schéma „Nadbytočný zisk“ - vyhlásenie komisárky Margrethe Vestagerovej