Zdaňovanie: Nové návrhy na zjednodušenie daňových pravidiel a zníženie nákladov na dodržiavanie predpisov pre cezhraničné podniky

Európska komisia prijala kľúčový balík iniciatív na zníženie nákladov na dodržiavanie daňových predpisov pre veľké cezhraničné podniky v Európskej únii.

Návrh s názvom „Podnikanie v Európe: Rámec pre zdaňovanie príjmov“ (BEFIT) uľahčí život podnikom aj daňovým úradom zavedením nového jednotného súboru pravidiel na určenie základu dane pre skupiny spoločností. To zníži náklady na dodržiavanie predpisov pre veľké podniky, ktoré pôsobia vo viac ako jednom členskom štáte, a uľahčí vnútroštátnym daňovým úradom určiť, ktoré dane sú správne splatné. Nové, jednoduchšie pravidlá by mohli znížiť náklady na dodržiavanie daňových predpisov pre podniky pôsobiace v EÚ až o 65 %.

BEFIT bude znamenať, že:

• Spoločnosti, ktoré sú členmi tej istej skupiny, vypočítajú základ dane podľa spoločného súboru pravidiel.
• Základy dane všetkých členov skupiny sa zlúčia do jedného základu dane.
• Každý člen skupiny BEFIT bude mať percento z agregovaného základu dane vypočítané na základe priemeru zdaniteľných výsledkov za predchádzajúce tri fiškálne roky.

Zaoberanie sa 27 rôznymi vnútroštátnymi daňovými systémami, z ktorých každý má svoje špecifické pravidlá, spôsobuje, že je pre spoločnosti nákladné, pokiaľ ide o dodržiavanie daňových predpisov. To odrádza od cezhraničných investícií v EÚ, čím sú európske podniky v konkurenčnej nevýhode v porovnaní so spoločnosťami inde vo svete.

Podrobnejšie

Návrh vychádza z medzinárodnej daňovej dohody OECD/G20 o globálnej minimálnej úrovni zdaňovania a zo smernice o druhom pilieri prijatej koncom roka 2022. Nahrádza CCTB (spoločný základ dane z príjmov právnických osôb) a CCCTB (spoločný konsolidovaný základ dane z príjmov právnických osôb). ) návrhy, ktoré sú stiahnuté[1]. Nové pravidlá budú povinné pre skupiny pôsobiace v EÚ s ročným kombinovaným príjmom aspoň 750 miliónov EUR a kde konečný materský subjekt vlastní aspoň 75 % vlastníckych práv alebo práv oprávňujúcich na zisk.

Pravidlá budú na uvážení pre menšie skupiny, ktoré sa môžu rozhodnúť, že ich budú používať, pokiaľ budú zostavovať konsolidovanú účtovnú závierku. Toto by mohlo zaujímať najmä MSP.

Reklama

Transferové oceňovanie

Súčasťou balíka je aj návrh zameraný na harmonizáciu pravidiel transferového oceňovania v rámci EÚ a zabezpečenie spoločného prístupu k transferovému oceňovaniu.

Návrh zvýši daňovú istotu a zmierni riziko súdnych sporov a dvojitého zdanenia. Smernica tiež ďalej zníži príležitosti pre spoločnosti využívať transferové oceňovanie na účely agresívneho daňového plánovania.

Ďalšie kroky

Po prijatí Radou by návrhy mali nadobudnúť účinnosť 1. júla 2028 (pre BEFIT) a od 1. januára 2026 (pre návrh transferového oceňovania).

Pre viac informácií

Otázky a odpovede o BEFIT a transferovom oceňovaní

BEFIT právny návrh

Transferové ceny

Prehľad BEFIT

---

[1] KOM(2016) 685 v konečnom znení a KOM(2016) 683 v konečnom znení.

Komisia dnes podniká ďalší krok smerom k zjednodušeniu daňových zákonov EÚ a ich spravodlivejším pre spoločnosti pôsobiace vo viac ako jednom členskom štáte. MSP budú môcť používať jeden súbor pravidiel na podávanie daňových priznaní namiesto toho, aby sa museli zaoberať 27 rôznymi vnútroštátnymi režimami. To im ušetrí náklady na dodržiavanie predpisov a stimuluje viac cezhraničných investícií a konkurencieschopnosti. V oblasti zdaňovania právnických osôb dnešné návrhy vychádzajú z práce, ktorú vykonala OECD/G20 s cieľom vytvoriť spoločný súbor pravidiel na určenie daňového základu spoločností a na riešenie problémov súvisiacich s transferovým oceňovaním – ako je presun zisku, vyhýbanie sa daňovým povinnostiam a dvojité zdanenie – takže ako zlepšiť daňovú istotu a zároveň obmedziť príležitosti na agresívne daňové plánovanie.Valdis Dombrovskis, výkonný viceprezident pre ekonomiku, ktorá pracuje pre ľudí - 11/09/2023

Cieľom dnešných návrhov je uľahčiť malým aj veľkým podnikom fungovanie v EÚ, znížiť náklady na dodržiavanie daňových predpisov a uvoľniť zdroje na investovanie a vytváranie pracovných miest. Naše návrhy tiež uľahčia úsilie daňových orgánov zabezpečiť, aby spoločnosti platili to, čo je správne splatné. Po prijatí Smernice EÚ zabezpečujúcej minimálnu efektívnu daňovú sadzbu pre veľké nadnárodné skupiny dnes robíme ďalší kľúčový krok smerom k jednoduchším, prehľadnejším a nákladovo efektívnejším daňovým systémom v EÚ.Paolo Gentiloni, komisár pre hospodárstvo - 11/09/ 2023

Zdieľaj tento článok: